Dengan tingkat penyitaan di semua waktu tinggi, undang-undang pajak baru disahkan pada akhir tahun 2007 untuk membantu pemilik rumah menghindari utang pajak penghasilan yang tidak terkendali karena pendapatan yang dibuat dari penyitaan. Undang-undang baru juga mencakup negosiasi ulang hipotek dan manfaat terkait real estat lainnya.
Bagaimana pendapatan dibuat dari penyitaan? Berikut adalah skenario umum:
Pemberi pinjaman mengambil alih properti dan kemudian menjual properti itu dengan harga kurang dari saldo hipotek yang belum dibayar. Masih ada hutang hipotek yang belum dibayar, yaitu selisih antara saldo hipotek memaksimalkan pemotongan pajak terutang dan harga jual. Yang biasanya terjadi selanjutnya adalah pemberi pinjaman memaafkan saldo hipotek yang belum dibayar.
Sebelum undang-undang pajak yang baru, saldo hipotek yang belum dibayar dianggap sebagai penghasilan kena pajak yang meninggalkan pemilik rumah dengan tagihan pajak penghasilan.
Setelah undang-undang pajak baru, saldo hipotek yang belum dibayar dikeluarkan dari penghasilan kena pajak hingga $2 juta.
Apa itu renegosiasi hipotek? Sebelum memulai proses penyitaan, pemberi pinjaman biasanya melakukan analisis biaya-manfaat penyitaan properti. Hasilnya mungkin bahwa penyitaan tidak sesuai dengan kepentingan terbaik layanan mengurus pajak pemberi pinjaman, yang tidak biasa karena penyitaan khas jaring pemberi pinjaman hanya sekitar 60 sen dolar. Dalam hal ini, pemberi pinjaman dapat menegosiasikan kembali persyaratan hipotek untuk mendapatkan pembayaran bulanan yang lebih rendah bagi pemilik rumah.
Misalnya, satu rencana latihan negosiasi ulang yang diselenggarakan oleh Pemerintahan Bush dan sekelompok pemberi pinjaman akan melewati pengaturan ulang tarif yang dapat disesuaikan hingga lima tahun. Jenis negosiasi ulang ini biasanya akan menghasilkan pengampunan pendapatan hutang yang menciptakan pendapatan kena pajak kepada pemilik rumah jika bukan karena undang-undang baru.
Jenis hutang apa yang memenuhi syarat untuk pengecualian? Undang-undang baru berlaku untuk utang yang timbul untuk perolehan, pembangunan atau peningkatan substansial tempat tinggal utama wajib pajak dan dijamin oleh tempat tinggal tersebut. Ini juga termasuk pembiayaan kembali hutang tersebut sejauh pembiayaan kembali tidak melebihi jumlah hutang awal.
Apa yang perlu diperhatikan pemilik rumah? Pemilik rumah yang melakukan “cash-out” refinancing dan tidak konsultan pajak surabaya mengembalikan dana tersebut ke dalam rumah, melainkan menggunakan dana tersebut untuk melunasi hutang kartu kredit, biaya kuliah, biaya pengobatan, atau pengeluaran lainnya. Jumlah “cash-out” adalah pendapatan hutang dan sepenuhnya dikenakan pajak kecuali pengecualian lain terpenuhi.
Apa yang memenuhi syarat sebagai tempat tinggal utama? Tempat tinggal utama adalah tempat tinggal sebagian besar waktu wajib pajak. Namun, penentuan tempat tinggal utama wajib pajak didasarkan pada “semua fakta dan keadaan.” Definisinya sama dengan pengecualian keuntungan penjualan rumah.
Ini mengesampingkan rumah liburan, tempat tinggal kedua dan properti sewaan, bahkan jika properti itu dibeli dengan ekuitas dari tempat tinggal utama wajib pajak.
Kapan undang-undang baru itu berlaku? Bantuan khusus ini tersedia selama tiga tahun mulai 1 Januari 2007, dan berakhir 31 Desember 2009.
Apa manfaat terkait real estat lainnya yang termasuk dalam undang-undang pajak baru?
Pengurangan Asuransi Hipotek. Undang-undang baru memperluas pengurangan asuransi hipotek ke jumlah yang dibayarkan atau diperoleh setelah 31 Desember 2007, tetapi hanya sehubungan dengan kontrak yang ditandatangani setelah 31 Desember 2006, atau sebelum 1 Januari 2011.
Pengecualian Penjualan Rumah Survivor Undang-undang baru memperpanjang waktu di mana pasangan yang masih hidup dapat menggunakan pengecualian pendapatan penjualan rumah $500.000 yang diajukan bersama sebelum diperlakukan sebagai individu tunggal yang hanya berhak atas pengecualian $250.000. Sebelum undang-undang pajak yang baru, pasangan yang masih hidup dapat menggunakan pengecualian $ 500.000 hanya sejauh dia dapat mengajukan pengembalian bersama dengan harta pasangan yang meninggal, yang hanya pada tahun pajak pasangan tersebut meninggal.
